Le principali novità per le PMI: stop alla ritenuta per i noleggi digitali, chiarimenti sul Concordato preventivo biennale, aggiornamenti IVA, incentivi green, nuovi obblighi PEC e un servizio online per correggere i dati catastali.
Imposte dirette
Noleggio tramite piattaforma: niente ritenuta d’acconto
L’Agenzia delle Entrate chiarisce che i compensi derivanti da noleggio tramite piattaforme digitali non sono soggetti a ritenuta d’acconto, perché l’art. 25-bis del DPR 600/1973 si applica solo a mediazione, agenzia e procacciamento d’affari.
Concordato preventivo biennale (CPB): chiarimenti per studi e professionisti
Le nuove FAQ dell’Agenzia spiegano casi di accesso, esclusione e cessazione dal CPB. Possibili adesioni “sfalsate” tra studio e professionisti, senza blocchi. Nessun impatto per associati esclusi dagli ISA e nessuna decadenza per ditte individuali che cedono rami d’azienda.
Incentivi e transizione ecologica
Impianti rinnovabili innovativi: anticipata la valutazione al 2025
Un decreto del MASE anticipa al 31 dicembre 2025 la relazione di valutazione dei progetti innovativi incentivati. L’Arera definirà la copertura dei costi tramite le tariffe dell’energia. Il decreto è in vigore dal 25 settembre 2025.
Sanità digitale
Sistema Tessera Sanitaria: dal 2025 invio annuale dei dati
Superato l’obbligo semestrale: dal 2025 i dati delle spese sanitarie saranno trasmessi una sola volta all’anno. La scadenza sarà fissata con nuovo decreto. Le spese veterinarie restano annuali.
Cedolare secca
Esclusa per le locazioni a imprese
Il Fisco ribadisce che la cedolare secca non è applicabile quando l’immobile abitativo è locato a un’impresa per ospitare dipendenti o clienti. Possibile intervento delle Sezioni Unite della Cassazione.
IVA
Manufatti aurei: niente reverse charge
Prodotti come chiusure, castoni e moschettoni non sono considerati semilavorati auriferi. Trattandosi di beni già destinati all’assemblaggio, l’IVA deve essere applicata con le regole ordinarie.
Liquidazione societaria: IVA detraibile sulle spese professionali
Una società in liquidazione può detrarre l’IVA sulle fatture dei professionisti: la fase di liquidazione è parte dell’attività d’impresa e le spese sono inerenti alla chiusura dei rapporti pendenti.
Catasto
Nuovo servizio online per la rettifica dei dati
Dal 24 settembre 2025 è attiva “Istanza rettifica dati catastali”, la piattaforma dell’Agenzia delle Entrate per correggere online i dati degli immobili, con autenticazione tramite area riservata e pagamenti via PagoPA.
BOX OPERATIVO – Cosa deve fare subito una PMI
1. Controllare gli impatti fiscali
- Aggiornare contratti e procedure per il noleggio digitale senza ritenuta.
- Valutare l’adesione al CPB con il consulente.
- Verificare eventuali contratti di locazione con imprese per evitare l’uso improprio della cedolare secca.
2. Adeguarsi ai nuovi adempimenti digitali
- Aggiornare software per il Sistema TS in vista dell’invio annuale 2025.
- Raccogliere la PEC personale degli amministratori.
- Testare il nuovo servizio per rettifiche catastali.
3. Esplorare opportunità energetiche
- Contattare consulenti energia/associazioni per verificare accesso agli incentivi su impianti innovativi.
- Preparare documentazione tecnica per prossime scadenze.
4. Enti e strumenti utili
- Commercialista/consulente fiscale – per CPB, IVA, cedolare.
- Camere di Commercio – per PEC e Registro Imprese.
- Associazioni di categoria – per supporto su incentivi ed energia.
- Portali utili: Agenzia Entrate, Sistema TS, Sportelli Energia regionali.
Articoli di riferimento normativi
- Ritenuta d’acconto: art. 25-bis DPR 600/1973
- CPB: artt. 21 e 12 D.lgs. 13/2024; D.lgs. 81/2025
- Incentivi rinnovabili: DM 19/06/2024 e DM 07/08/2025; art. 14
- Sistema TS: art. 12 D.lgs. 1/2024; D.lgs. 81/2025; DM 19/10/2020 modificato DM 08/02/2024
- Cedolare secca: art. 3, commi 6 e 6-bis, D.lgs. 23/2011
- Reverse charge oro: art. 17, c. 5, DPR 633/1972; DPR 150/2002; D.lgs. 211/2024
- PEC amministratori: art. 1, c. 860, Legge 207/2024
- Rettifica Catasto: Provvedimento AdE 2 aprile 2025
Glossario
- Reverse Charge: inversione del debitore IVA, usata per prevenire frodi nelle filiere sensibili.
- CPB – Concordato Preventivo Biennale: regime che permette di fissare in anticipo il reddito imponibile per due anni.
- Inerenza: collegamento diretto tra un costo e l’attività dell’impresa, necessario per la detraibilità IVA.